可能违背苏州承兑汇票审计人员独立性原则的情况

  • Posted on 2018年8月3日

苏州承兑汇票审计人员可向客户指出这一点(一般是在提供给客户的管理建议书中)。确实,如果因员工流动而改变了“高层基调”或会计人员的资质,则有可能在综合税务审计中做此要求。在大多数审计中,银行审计人员直接协助客户解决这些经营问题是不适当的,因为这项工作可能被视为违背苏州承兑汇票审计人员独立性原则。

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苏州国税审计人员应关注的数据和计算步骤

  • Posted on 2018年7月20日

第4步涉及计算,可借助计算机软件来完成。用电子数据表格计算共同比承兑汇票财务报表比率比较简单。许多商用会计软件包也能生成这种统计数据。苏州国税审计人员重点应关注的是,确定所使用的电子承兑汇票数据和计算步骤是可靠的。还有一点也很重要,即审计人员不应依赖软件的默认特征来警示问题,以及审计人员应在程序生成一份意外波动的清单时,认真确定程序的参数。

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苏州承兑汇票审计人员要求管理层解释

  • Posted on 2018年7月5日

苏州承兑汇票审计人员要做的事情之一,是提出很多问题。事实上,审计人员在审计过程中所做的每一件事,都涉及提出问题,然后寻找答案。我们已经讨论了审计人员在执行审计时一般将提出的几类问题:威胁组织的风险有哪些?公司如何应对风险?内部控制可靠吗?(会计)数字准确吗?这些问题的答案可以在客户的凭证和记录中寻找,但苏州承兑汇票审计人员往往需要客户的相关人员或者掌握他们所需要信息的其他人员提供信息,说明相关情况,提出见解并解释疑点。简言之,询问客户是苏州承兑汇票审计人员的审计工具箱的有机组成部分,也是关键组成部分。

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内部控制的弱点称为控制缺陷

  • Posted on 2018年6月19日

内部控制的弱点称为控制缺陷(control deficiency),是指财务报告内部控制系统中任何一部分如果有设计缺陷或运行出现故障,将使差错或错报不能被预防或可能无法査出的情况。管理层的责任包括设计有效的电子承兑汇票财务报告内部控制系统,以使控制缺陷最小化。为此,管理层设计内部控制是基于下列目的:

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承兑汇票审计人员和剩余风险

  • Posted on 2018年6月10日

如果承兑汇票审计人员考虑管理层的这些回应对已确认风险的影响,则可能认为风险图中的某些风险应当向下移动。具体来说,承兑汇票审计人员可能根据公司的招聘经验而降低PR1的级别,因法律审核而降低PR8的级别,以及因评价公司的培训惯例而降低PR9的级别。图表记录了这些结论,但这种转变需要承兑汇票审计人员获得有关已确认控制回应有效的证据,如与培训惯例和外部服务局的质量相关的证据,以及律师事务所有关用工情况的报告。

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承兑汇票凭证的监管

  • Posted on 2018年6月2日

持有和交易有价证券(如债券、股票或衍生工具)的金融机构,常常对不同种类的投资有具体交易量限制。一家银行可能希望持有的以墨西哥比索标价的债券,不要像以日元标价的债券那么多。交易量限制是一种一般授权。超过该限制的任何种类投资的水平,都应予以确认并交由适当的管理人员修正。当然,监督高度动态化的交易环境下多种投资的实际投资水平的能力,对相关信息处理提出了挑战,因为需要根据交易量限制实时计量公司的市场头寸。

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承兑汇票的内部控制

  • Posted on 2018年5月23日

如图表所示,承兑汇票内部控制包含5个构成要素。每个要素对有效的风险管理都很重要。而且,为了有效地执行审计,审计人员需要了解内部控制的各个构成要素。全面了解内部控制往往可向审计人员确保许多风险已经有效地降低了。

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企业的经营风险和人力资源风险

  • Posted on 2018年5月16日

人力资源风险:大多数流程的效率和效果都取决于执行流程活动的人员的素质。审计人员应考虑这些人是否具备恰当履行职责所需要的资质、业务能力并经过培训。人员的素质直接受到劳动力市场状况的影响,也受到公司的招聘、薪酬确定、培训及监督方法的影响。如果这些职能执行不当,就会因不满的员工给流程造成负面影响而使流程的质量恶化。虽然审计人员常常感到不容易对人做出判断,但对员工的业务能力和态度的评估,是流程风险评估的一个重要因素。

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