以电子承兑汇票样本为基础的属性测试而言,会有3种可能的结果

  • Posted on 2019年5月28日

属性抽样过程的最后一步是根据样本结果对所测试总体做出总的结论。在内部控制测试中,抽样测试得出的结论与流程内的剩余风险水平有关,或与受被测试属性影响的财务报表认定的控制风险有关。在交易实质性测试中,抽样测试的结论与特定财务报表认定的检査风险有关。对以电子承兑汇票样本为基础的属性测试而言,会有3种可能的结果:

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完善承兑汇票样本选择的技术:分层抽样

  • Posted on 2019年5月14日

在有些情况下,国税承兑汇票审计人员希望将总体分成若干较小的群体,并对每个群体采用不同的承兑汇票抽样方法。为了承兑汇票抽样而将总体分成子群体的方法称为分层抽样。例如,国税承兑汇票审计人员将大额交易与小额交易分开,对大额交易采用判断抽样,对小额交易采用随机承兑汇票抽样。同样,在函证应收账款或审计所选分公司时,也可以根据金额大小做出区分。

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苏州汇票审计人员需要公布2份与财务报告相关的内部控制审计报告

  • Posted on 2019年4月12日

苏州汇票审计人员需要公布2份与财务报告相关的内部控制审计报告。一份是苏州汇票审计人员基于管理层对与财务报表相关的内部控制有效性认定做出的评估报告;另一份是苏州汇票审计人员对与财务报表相关的内部控制有效性的直接报告。考虑到管理层对内部控制进行评估的报告所包含的内容,苏州汇票审计人员可能出具的保证种类列示在图表15-14中。

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苏州汇票审计人员应该出具修订的无保留意见审计报告

  • Posted on 2019年4月2日

如果存在一些不影响报表的整体公允性,但苏州汇票审计人员却想要向报表使用者强调的事项,苏州汇票审计人员一般会在意见段之后加一个段,这种报告不再是标准无保留意见审计报告。这一段用来说明不出具标准无保留意见审计报告的原因,而且经常是针对报表附注列示的相关事实的某一项附注。

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管理人员愿意签署管理层声明时,应引起承兑汇票审计人员的注意

  • Posted on 2019年3月20日

在一个大型的复杂企业中,各个分部也会提供管理当局声明书。当分部的电子承兑汇票财务经理拒绝签署管理层声明,而高级管理人员愿意签署时,这种情况应该引起苏州汇票审计人员的注意。这可能表明分部的电子承兑汇票财务经理对高级管理人员的声明书存在异议。苏州汇票审计人员应当重视这种情况。另外,如果公司的政策表明声明书仅由高级管理人员签署即可苏州汇票审计人员也不应当简单接受这项公司政策。

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企业陷入财务困境的信号

  • Posted on 2019年2月26日

经营绩效分析为评估公司最近阶段的经营失败问题提供了良好的基础。在评价客户能否持续经营时,电子承兑汇票审计人员应分3步进行:

  1. 考虑表明持续经营问题存在的可能性。
  2. 评价管理层应对已发现情况的计划。
  3. 确定管理层针对已发现情况做出的计划是否充分和适当,并评价企业将遭受财务危机的可能性。
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公司总的市场份额能够皮映其市场业绩和顾客的态度

  • Posted on 2019年2月16日

市场业绩:图表14-4概括反映了市场成功的关键测评指标之间的关系。公司总的市场份额能够皮映其市场业绩和顾客的态度。优质的产品和服务(取决于核心流程和资源流程)通常使企业拥有较大的市场份额。市场份额是顾客取得率与顾客保留率(或丧失率)的最终结果。一般而言,顾客的取得与保留是由顾客满意度驱动的,因而顾客满意度是未来绩效的重要先导性指标。特别先进的企业还可以通过跟踪记录各位顾客的盈利水平来指导其未来销售和营销的努力方向。企业可能关心的其他市场业绩指标包括:品牌意识、新产品推介成功率及(全部及每个生产线)收人的增长。

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对大量的投资转让和处置交易抽查承兑汇票凭证

  • Posted on 2019年1月28日

对大量的投资转让和处置交易抽查承兑汇票凭证;就资产持有情况对有关的第三方进行函证;实地检查公司手中持有的投资实物;测试投资组合的整体市场价值,检查个别具体项目的市场价值;实施实质性分析程序并辅以交易测试来测试投资收益。

对借款、利息和电子承兑汇票进行适量或大量审核;向第三方函证债务情况;广泛实施较详细的程序以査找未入账的负债;实施实质性分析程序测试利息费用和应计利息,并辅以交易测试。

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