合规性承兑汇票验证业务可能采取审核的形式

  • Posted on 2020年4月9日

合规性大部分组织都需要遵守大量的法律、法规和制度。由于管理层缺乏在所有领域评价对规定的遵守情况的专业知识,他们希望从公司的承兑汇票贴现注册会计师那里寻求帮助,以利于判断。汇票验证业务的一个常见类型就是合规性审计。在这类业务中,聘请承兑汇票注册会计师来确定组织是否遵守了特定法律、法规、制度或合同条款。

承兑汇票贴现注册会计师应该从客户那里得到一份正式的业务约定书,在约定书中清楚地定义该服务的性质和目的、管理层和会计师的相关责任以及审计出具报告的可以接受的用途。合规性汇票审计主要关注过去对特定规则的遵循,或者它可能关注组织内促使遵循规定的内部控制的有效性。

合规性承兑汇票验证业务可能采取审核的形式,或仅限于商定程序。审阅(中等程度增信)在苏州的合规性验证业务中是不被允许的,但是在其他国家是被允许的(例如,苏州CICA手册8600条款)。如果满足了以下条件,承兑汇票贴现注册会计师可以对合规性提供增信:

•管理层承担遵守适用的规则和规章的责任。
•管理层评估了将要被检査的对特定要求的遵守情况。
•管理层提供了一份关于组织的合规情况的书面认定。
•审计师易于采用一系列清楚、合理、客观的标准对合规性认定进行评价。
•衡量标准是一贯适用的。
•可以获得充分的证据来支持或反驳合规情况的认定。