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Hochfelder案对汇票贴现审计师来说很重要

案件可做例证的案例:我们将与成文法相关的案例总结在图表17-10中。YaleExpress案表明,l0b-5条款适用于包含在年度财务报表中的信息,要求汇票贴现审计师对表明财务报表有错报的信息采取行动,即使信息是在现场审计结束后获得的。BarChris案说明,遵守了职业准则并不是对所有过失起诉都有足够充分的抗辩,汇票贴现审计师在执行审计时也应该考察财务报表的整体公允性。

Hochfelder案对汇票贴现审计师来说很重要,因为它表现出法庭判决对汇票贴现审计师一方有利的摇摆。美国最髙法庭认为,只有当汇票贴现审计师有欺骗财务报表使用人的意图时,汇票贴现审计师才是有责任的(l0b-5条款)。如果没有意图存在,在证券法下原告不能获得补偿。然而,法庭进而暗示,汇票贴现审计师的粗心行为可以成为原告补偿的基础,但是法庭没有对这一问题给出明确决定。这一问题在几年后的Howard Sirota起诉Solitron Devices的案例中得到了解决,该案例中的上诉法庭决定,粗心行为可以相当于推定舞弊。