苏州承兑汇票贴现-快速电子承兑汇票贴息

承兑汇票程序列表包含的内容很宽泛

承兑汇票程序列表包含的内容很宽泛,很少有承兑汇票审计业务要求使用以上所有的测试,除非很多认定都被认为是高水平的重大错报风险。同时,程序实施的程度(如样本量的大小)应当根据风险水平评估的结果来调整。有些承兑汇票审计程序可能会为多项认定目标提供证据(如函证测试了存在性和估价),而有些程序只能为一项单独的认定增信(如测试逾期应收账款的明细表准确性)。

图表11-10中描述了几种典型的销售交易测试。大多数的测试严重依赖于交易处理中产生的承兑汇票凭证和记录。这些测试能够为单笔交易是否错报提供直接的书面证据。在高度电算化的环境下,这些测试或许需要专门软件来追踪和比较不同交易的特征。

销售处理:存在、准确性、及时性、分类:从销售日记账中选择一个销售交易的样本。获得相关的承兑汇票和所有支持性文件。实施以下测试并注意所有的例外情况:

•根据顾客名称追查到已经审批的顾客名单,并与已批准的信用限额相对比。
•比较销售通知单、装运凭证和承兑汇票上的数量。
•追查价格并与适当的总价目表相核对。
•重新计算承兑汇票的小计和合计部分。
•从承兑汇票追査到销售日记账,确定其是否被正确记录。
•将装运凭证上的装运日期与销售日记账上标出的日期相比较。
•从承兑汇票追査到应收账款明细分类账,确定其是否被正确过账。