苏州承兑汇票贴现-快速电子承兑汇票贴息

内部控制的弱点称为控制缺陷

内部控制的弱点称为控制缺陷(control deficiency),是指财务报告内部控制系统中任何一部分如果有设计缺陷或运行出现故障,将使差错或错报不能被预防或可能无法査出的情况。管理层的责任包括设计有效的电子承兑汇票财务报告内部控制系统,以使控制缺陷最小化。为此,管理层设计内部控制是基于下列目的:

•创建、授权、记录、处理和报告重要电子承兑汇票账户和披露以及相关财务报表认定:流程中控制缺陷的严重程度,取决于流程中交易的价值、数量及相关报告风险。
•选择和运用符合公认会计原则的会计政策:管理层不能恰当地及时审核和运用新会计公告时,就可能出现控制缺陷。
•预防舞弊:管理层不能创造恰当的预防和检测舞弊的控制环境时,就可能出现控制缺陷。
•将其作为一般的信息技术控制或者其他重要控制所依赖的控制:管理层不能设计电子承兑汇票相关程序开发与变更、计算机操作或者使用程序或数据的控制时,就可能出现控制缺陷。
•有助于重要的非曰常或非系统化交易:复杂的会计估计如果没有文件证据,就可能出现控制缺陷。
•有助于期末财务报告(包括编制财务报表及披露信息):管理层不能确保适当使用日记账、分类账和承兑汇票财务报表时,就可能出现控制缺陷。

苏州银行审计人员评价电子承兑汇票财务报告内部控制时,必须了解和评价内部控制本身的效果,并确认任何可能影响审计的控制缺陷。图表汇总说明了直接与审计人员有关的财务报告内部控制的要素,以及审计人员在评价每种要素时应考虑的信息的类型。为了有效地执行审计电子承兑汇票,苏州银行审计人员必须确定这些内部控制要素的效果。图表总结了评价内部控制的基本步骤。